今天合肥仁和会计培训学校就来给大家聊聊内外账合并的那些事儿!
一、并账整体要考虑的关键问题
(1)并账的目的:
–无法掌握真实情况
–规范公司内部管理
–降低税务风险
–资本运作的要求
(2)并账是公司层级的战略决策
-根据内外账差异的大小和具体情况,决定具体的并账策略
-与公司目标、业务以及实际情况要结合在一起
-具体问题的具体解决
-企业不规范问题的解决方法
-两套账并行期间的不规范问题
-历史遗留问题的处理
二、并账准备的关键步骤
•第一步,获得真实情况;
•第二步:清理老账;
•第三步:现有差异汇总;
•第四步:评估现有差异造成的影响以及税务影响;
•第五步:设置并账目标并计算并账差异;
•第六步:具体的处理方法;
•第七步:需要配合的部门。
三、如何进行期初数据的设置
(1)向高层汇报
–成本、时间、风险
–并账的步骤、策略
–信息系统的支持
–业务部门+高层的支持
(2)两账合一的时间选择
•准备:选择在计划报告期的前一年;披露期+(-1Y)
•期初时间确定选择在第三季度开始做,留出缓冲区间;
(3)两账合一的期初数据
•两账合一,期初数据,主要针对的是资产负债表;
•要提前进行资产清核;
•并账之前,在某一个资产负债表日,经过调整之后,资产、负债、所有者权益都是公允的,即理解为正确或准确。
(4)资产清核
•选择一个时点数,对企业进行清产核资;
•根据清产核资的结果,直接调整内账,差异倒挤到“未分配利润”;
•确保清产核资日之后内外账不再发生新的差异;
•清产核资日之后,内外账并行到年末;
•重新初始化,作为报告期第一年度的期初数;
(5)信息系统落地
•部门资料-员工资料
•供应商分类-供应商资料-应付
•客户分类-客户资料-应收
•货品分类-货品资料-库存
•仓库分类-仓库资料
•固定资产分类-固定资产资料-固定资产
合肥仁和会计培训学校 http://hfrenhe.91soxue.com/
上一篇: 一般纳税人有哪些情况是简易计税的应税行为呢? 下一篇: 建筑工人实名制管理办法的前十条规定分享