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合肥仁和会计培训学校给大家聊聊内外账合并的那些事

录入:合肥仁和会计培训学校  时间:2021/1/27
摘要: 今天合肥仁和会计培训学校给大家聊聊内外账合并的那些事,其中包括:并账整体要考虑的关键问题、并账准备的关键步骤、如何进行期初数据的设置等等。

  
  今天合肥仁和会计培训学校就来给大家聊聊内外账合并的那些事儿!
  一、并账整体要考虑的关键问题
  (1)并账的目的:
  –无法掌握真实情况
  –规范公司内部管理
  –降低税务风险
  –资本运作的要求
  (2)并账是公司层级的战略决策
  -根据内外账差异的大小和具体情况,决定具体的并账策略
  -与公司目标、业务以及实际情况要结合在一起
  -具体问题的具体解决
  -企业不规范问题的解决方法
  -两套账并行期间的不规范问题
  -历史遗留问题的处理
  二、并账准备的关键步骤
  •第一步,获得真实情况;
  •第二步:清理老账;
  •第三步:现有差异汇总;
  •第四步:评估现有差异造成的影响以及税务影响;
  •第五步:设置并账目标并计算并账差异;
  •第六步:具体的处理方法;
  •第七步:需要配合的部门。
  三、如何进行期初数据的设置
  (1)向高层汇报
  –成本、时间、风险
  –并账的步骤、策略
  –信息系统的支持
  –业务部门+高层的支持
  (2)两账合一的时间选择
  •准备:选择在计划报告期的前一年;披露期+(-1Y)
  •期初时间确定选择在第三季度开始做,留出缓冲区间;
  (3)两账合一的期初数据
  •两账合一,期初数据,主要针对的是资产负债表;
  •要提前进行资产清核;
  •并账之前,在某一个资产负债表日,经过调整之后,资产、负债、所有者权益都是公允的,即理解为正确或准确。
  (4)资产清核
  •选择一个时点数,对企业进行清产核资;
  •根据清产核资的结果,直接调整内账,差异倒挤到“未分配利润”;
  •确保清产核资日之后内外账不再发生新的差异;
  •清产核资日之后,内外账并行到年末;
  •重新初始化,作为报告期第一年度的期初数;
  (5)信息系统落地
  •部门资料-员工资料
  •供应商分类-供应商资料-应付
  •客户分类-客户资料-应收
  •货品分类-货品资料-库存
  •仓库分类-仓库资料
  •固定资产分类-固定资产资料-固定资产

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